Il sistema fiscale americano rappresenta un intricato intreccio di normative e aliquote che differiscono in base al livello di governo — federale, statale e locale — e al tipo di contribuente, con un’attenzione particolare verso le società.
In questa breve guida, esploreremo la struttura della tassazione per le società negli Stati Uniti, i vari livelli di tassazione americana, gli stati con condizioni fiscali più vantaggiose per le imprese, il processo tramite il quale le aziende devono versare le tasse, aggiungendo una nuova prospettiva sulla tassazione dei dividendi americani.
Tassazione americana per le società: come funziona
Le società negli Stati Uniti sono soggette innanzitutto a un’imposta federale sul reddito ridotta al 21% dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017, che ha lo scopo di aumentare la competitività internazionale delle aziende americane. Grazie a questa riforma, le imprese possono detrarre diverse spese dal loro reddito imponibile, inclusi alcuni costi legati a stipendi, benefici ai dipendenti, ricerca e sviluppo, e spese legate alla produzione.
I vari livelli di tassazione americana
Oltre alla tassazione federale, le società sono soggette a imposte statali e a volte locali, che variano notevolmente. Alcuni stati, come il South Dakota e il Wyoming, non prevedono una tassa sul reddito delle società, mentre altri applicano aliquote flat fino al 12%. Queste differenze influenzano le decisioni aziendali relative alla localizzazione e all’espansione delle operazioni.
Gli stati americani con la tassazione più favorevole per le imprese
Stati come il Nevada, il South Dakota, il Wyoming, il Texas, e la Florida sono noti per la loro politica fiscale vantaggiosa, caratterizzata dall’assenza di tasse sul reddito delle società o dall’applicazione di aliquote flat contenute. Questo crea un ambiente favorevole per le aziende, incentivando la crescita economica. Anche il Delaware dispone di un sistema fiscale particolarmente agevolante; per approfondire: leggi l’articolo “Aprire una società in Delaware”.
Come le aziende pagano le tasse negli Stati Uniti
Le aziende negli USA versano le tasse stimate sul reddito imponibile, calcolano l’imposta dovuta e presentano le dichiarazioni fiscali federali, statali e locali. La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per Corporation e LLC è il 15 aprile dell’anno successivo rispetto al periodo d’imposta, con possibilità di essere prorogata. Inoltre, durante l’anno le aziende sono tenute ad effettuare pagamenti legati agli anticipi delle tasse a livello federale e statale. Infine, è responsabilità delle imprese occuparsi del versamento delle ritenute fiscali sui salari dei dipendenti, contributi providenziali e sanitari.
Tassazione dei Dividendi Americani
Un aspetto fondamentale del sistema fiscale americano riguarda la tassazione dei dividendi, che si applica quando le società distribuiscono una parte dei loro profitti ai soci. I dividendi ricevuti da azionisti statunitensi sono generalmente tassati a due livelli: prima a livello societario come reddito, poi a livello personale come reddito da dividendi.
Tuttavia, la tassazione dei dividendi americani qualificati può godere di aliquote ridotte, solitamente del 15% o 20%, a seconda del livello di reddito dell’azionista. Questo sistema mira a incentivare l’investimento nelle società statunitensi, mantenendo un equilibrio tra la necessità di riscuotere entrate fiscali e quella di promuovere la crescita economica.